Quais são os diferentes tipos de impostos?

Obviamente, os impostos são necessários para que uma sociedade forneça bens e serviços públicos a seus cidadãos. Infelizmente, os impostos também impõem custos aos cidadãos diretamente (porque se um indivíduo der dinheiro a governo, ela não tem mais dinheiro) e indiretamente (porque os impostos introduzem ineficiência ou perda de peso morto) nos mercados.

Como a ineficiência introduzida pelos impostos cresce mais que o proporcional à quantidade de um imposto, faz sentido para o governo estruture impostos para que muitos mercados sejam tributados um pouco, e não para que alguns mercados sejam tributados muito. Portanto, existem vários impostos diferentes e podem ser classificados de várias maneiras. Vamos dar uma olhada em algumas das repartições fiscais comuns.

Porque empresas e famílias são os principais atores no fluxo circular da economia, faz sentido que alguns impostos sejam cobrados sobre empresas e outros sobre famílias. Os impostos sobre as empresas são geralmente calculados como uma porcentagem da

Isso significa que fornecedores e trabalhadores são efetivamente pagos com dólares antes dos impostos, mas que os lucros são tributados antes de serem distribuídos aos acionistas ou outros proprietários. Dito isto, as empresas podem acabar pagando indiretamente outros tipos de impostos durante o curso de suas atividades comerciais. Esses impostos podem incluir impostos sobre a propriedade de terrenos ou edifícios que uma empresa possui, direitos aduaneiros e tarifas que são cobrados sobre insumos de produção provenientes de países estrangeiros, impostos sobre a folha de pagamento dos funcionários de uma empresa, etc. em.

Os impostos pessoais, por outro lado, são cobrados sobre indivíduos ou famílias. Diferentemente dos impostos comerciais, os impostos pessoais geralmente não são cobrados sobre os "lucros" de uma família (quanto uma família sobra depois de pagar pelo que compra), mas pela receita de uma família ou pelo que a família gera renda. Não surpreende, portanto, que o imposto pessoal mais prevalente seja o imposto de renda. Dito isto, os impostos pessoais também podem ser cobrados sobre o consumo, então vamos dar uma olhada imposto de renda versus impostos sobre o consumo.

Um imposto de renda, não surpreendentemente, é um imposto sobre o dinheiro que um indivíduo ou família ganha. Essa renda pode advir de renda trabalhista, como salários, salários e bônus, ou de renda de investimento, como juros, dividendos e ganhos de capital. Os impostos sobre a renda são geralmente declarados como uma porcentagem da renda, e essa porcentagem pode variar conforme o valor da renda da família. (Esses impostos são referidos como impostos regressivos e progressivos, e os discutiremos em breve. Além disso, os ganhos de capital geralmente são tributados a uma taxa diferente de outras receitas.) Além disso, os impostos de renda estão frequentemente sujeitos ao que é conhecido como deduções e créditos tributários.

Uma dedução de imposto é um valor que é subtraído do valor que é contabilizado como receita para fins fiscais. Deduções fiscais comuns são as de juros pagos em hipotecas e doações para instituições de caridade, por exemplo. Isso não significa que uma família receba de volta o valor total dos juros ou doação, no entanto, uma dedução de imposto significa apenas que esses valores não estão sujeitos ao imposto de renda. Um crédito tributário, por outro lado, é um valor que é subtraído diretamente da fatura de uma família. Para ilustrar essa diferença, considere uma família com um imposto de Renda taxa de 20%. Uma dedução de imposto de US $ 1 significa que a renda tributável da família diminui em US $ 1 ou que a conta de imposto da família diminui em 20 centavos. Um crédito fiscal de US $ 1 significa que a conta de imposto da família diminui em US $ 1.

Os impostos sobre o consumo, por outro lado, são cobrados quando um indivíduo ou família compra coisas. O imposto sobre o consumo mais comum (pelo menos nos EUA) é um imposto sobre vendas, que é cobrado como uma porcentagem do preço da maioria dos itens vendidos aos consumidores. Algumas exceções comuns ao imposto sobre vendas são itens de mercearia e roupas, por motivos que discutiremos mais adiante. Os impostos sobre vendas são geralmente cobrados pelos governos estaduais, o que significa que a taxa difere de um estado para outro. (Alguns estados até têm um imposto sobre vendas de zero por cento!) Em alguns outros países, o imposto sobre vendas é substituído pelo imposto sobre valor agregado bastante semelhante. (A principal diferença entre um imposto sobre vendas e um imposto sobre valor agregado é que este último é cobrado em cada estágio da produção e, portanto, é cobrado tanto das empresas quanto das famílias.)

Os impostos sobre o consumo também podem assumir a forma de impostos especiais de consumo ou de luxo, que são impostos sobre itens específicos (carros, álcool, etc.) a taxas que podem diferir da taxa geral do imposto sobre vendas. Muitos economistas consideram que os impostos sobre o consumo são mais eficientes do que os impostos sobre o rendimento crescimento econômico.

Os impostos também podem ser classificados como regressivos, proporcionais ou progressivos, e a distinção deve ser tem a ver com o comportamento do imposto como base tributável (como a renda familiar ou o lucro de uma empresa) alterar:

• Um imposto regressivo é um imposto em que as entidades de baixa renda pagam uma fração mais alta de sua renda em impostos do que as entidades de alta renda. (Impostos regressivos também podem ser considerados como impostos em que a taxa marginal é menor que a taxa média. Isto será discutido mais detalhadamente depois.)
• Um imposto proporcional (às vezes chamado de imposto fixo) é um imposto em que todos, independentemente da renda, pagam a mesma fração da renda em impostos. (Os impostos proporcionais também podem ser considerados como impostos em que as taxas marginais e médias são iguais.)
• Um imposto progressivo é um imposto em que as entidades de baixa renda pagam uma fração menor de sua renda em impostos do que as entidades de alta renda. (Impostos progressivos também podem ser considerados como impostos nos quais a taxa marginal é superior à taxa média.)

Além disso, um imposto fixo é um imposto em que todos pagam o mesmo valor em dólares, independentemente da renda. Um imposto fixo é, portanto, um tipo particular de imposto regressivo, uma vez que uma quantia fixa de dinheiro será uma fração mais alta da renda para entidades de baixa renda e vice-versa.

A maioria das sociedades possui sistemas progressivos de imposto de renda, uma vez que é (corretamente ou não) visto como justo para entidades de renda mais alta contribuem com uma fração mais alta de sua renda em impostos, uma vez que gastam uma fração muito menor de sua renda em necessidades. Os sistemas progressivos de imposto de renda também equilibram parcialmente outros sistemas tributários que provavelmente são de natureza regressiva.

Por exemplo, um imposto especial sobre carros provavelmente será um imposto regressivo, uma vez que as famílias de baixa renda gastam uma fração maior de sua renda em carros e, portanto, no imposto sobre carros. As famílias de baixa renda também tendem a gastar frações maiores de sua renda em necessidades como alimentos e roupas; imposto sobre vendas nesses itens também seria bastante regressivo. (É por isso que é típico que os alimentos não preparados sejam isentos de impostos sobre vendas e, em alguns estados, as roupas também são isentas de impostos).

A principal função da maioria dos impostos é aumentar a receita que o governo pode usar para fornecer bens e serviços ao público. Os impostos que têm essa meta são chamados de "impostos sobre a receita". Outros impostos, no entanto, são criados não especificamente para aumentar a receita, mas em vez de corrigir externalidades negativas, ou comportamentos "ruins", em que produção e consumo têm efeitos colaterais negativos para a sociedade. Esses impostos são freqüentemente chamados de "impostos pecaminosos", mas de maneira mais precisa termos econômicos são conhecidos como "impostos pigovianos", em homenagem ao economista Arthur Pigou.

Por causa de seus objetivos diferentes, os impostos sobre a receita e os impostos sobre o pecado diferem nas respostas comportamentais desejadas dos produtores e consumidores. Os impostos sobre a receita, por um lado, são vistos como melhores ou mais eficientes quando as pessoas não mudam muito seu comportamento no trabalho ou no consumo e, em vez disso, permitem que o imposto atue apenas como uma transferência para o governo. (Diz-se que um imposto sobre a receita tem baixa perda de peso morto.) Um imposto sobre o pecado, por outro lado, é visto como melhor quando tem um grande efeito sobre o comportamento de produtores e consumidores, mesmo que não arrecade muito dinheiro para o governo.