A economia dos impostos sobre vendas

O glossário de Economia Termos define um imposto sobre vendas como um "imposto cobrado sobre a venda de um bem ou serviço, que geralmente é proporcional ao preço do bem ou serviço vendido".

Impostos sobre vendas vêm em duas variedades. O primeiro é um taxa de consumo ou imposto sobre vendas no varejo que é um imposto percentual direto aplicado à venda de um bem. Esse é o tipo tradicional de imposto sobre vendas.
O segundo tipo de imposto sobre vendas é um imposto sobre valor agregado. Em um imposto sobre valor agregado (IVA), o valor líquido do imposto é a diferença entre os custos de entrada e o preço de venda. Se um varejista pagar US $ 30 por uma mercadoria de um atacadista e cobrar US $ 40 ao cliente, o imposto líquido será aplicado apenas à diferença de US $ 10. Os IVAs são usados ​​no Canadá (GST), Austrália (GST) e em todos os países membros da União Europeia (IVA da UE).

A maior vantagem dos impostos sobre vendas é o quão economicamente eficientes eles são na coleta de um único dólar de receita para o governo - ou seja, eles têm o menor impacto negativo na economia por dólar coletados.

Em um artigo sobre tributação no Canadá, um estudo de 2002 do Fraser Institute foi citado sobre o "custo marginal de eficiência" de vários impostos no Canadá. Eles descobriram que, por dólar arrecadado, o imposto de renda das empresas causava US $ 1,55 em danos à economia. Os impostos sobre a renda foram um pouco mais eficientes em causar apenas US $ 0,56 em danos por dólar coletado. Os impostos sobre vendas, no entanto, ficaram no topo com apenas US $ 0,17 em danos econômicos por dólar coletado.

A maior desvantagem dos impostos sobre vendas, aos olhos de muitos, é que eles são um imposto regressivo - um imposto sobre a renda em que a proporção de imposto pago em relação à renda diminui à medida que a renda aumenta. o regressividade o problema pode ser superado, se desejado, através do uso de cheques de desconto e isenções de impostos sobre as necessidades. O GST canadense usa esses dois mecanismos para reduzir o imposto de regressividade.

Devido às vantagens inerentes ao uso de impostos sobre vendas, não surpreende que alguns acreditem que os Estados Unidos devam basear todo o seu sistema tributário em impostos sobre vendas e não em impostos sobre a renda. O FairTax, se implementado, substituiria a maioria dos impostos nos EUA por um imposto nacional sobre vendas, com uma taxa de 23%, inclusive (equivalente a 30% de imposto exclusivo). As famílias também receberiam cheques pré-acordo para eliminar a regressividade inerente a um sistema de impostos sobre vendas.