A 16ª Emenda: Estabelecendo o Imposto de Renda Federal

A 16ª Emenda à Constituição dos Estados Unidos dá Congresso o poder coletar um imposto de renda federal de todos os indivíduos e empresas sem compartilhá-lo ou "distribuí-lo" entre os estados ou basear a coleta no censo dos EUA.

Fatos rápidos: 16ª emenda

Ratificada em 1913, a 16ª Emenda e seu resultante imposto nacional sobre a renda ajudaram a governo federal atender à crescente demanda por serviços públicos e programas de estabilidade social da Era Progressiva durante o início do século XX. Hoje, o imposto de renda continua sendo a maior fonte de receita do governo federal.

O texto completo da 16ª Emenda diz:

"O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos sobre a renda, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os vários Estados e sem considerar nenhum censo ou enumeração."

"O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos sobre a renda ..."
O Congresso tem autoridade para avaliar e coletar uma parte do dinheiro ganho por pessoas nos Estados Unidos.

"... de qualquer fonte derivada ..."
Não importa onde ou como o dinheiro é ganho, ele pode ser tributado desde que seja legalmente definido como “renda” pelo Código tributário federal.

"... sem repartição entre os vários estados ..."
O governo federal não é obrigado a compartilhar nenhuma das receitas coletadas através do imposto de renda com os estados.

"... e sem considerar nenhum censo ou enumeração"
O Congresso não pode usar dados do censo decenal dos EUA como base para determinar quanto imposto de renda os indivíduos devem pagar.

Um imposto de renda é um imposto imposto pelos governos a indivíduos ou empresas em suas jurisdições, cujo valor varia de acordo com sua renda ou lucros corporativos. Como os Estados Unidos, a maioria dos governos isenta organizações de caridade, religiosas e outras organizações sem fins lucrativos do pagamento de imposto de renda.

Nos Estados Unidos, os governos estaduais também têm o poder de impor um imposto de renda semelhante sobre seus residentes e empresas. A partir de 2018, Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming são os únicos estados que não possui imposto de renda estadual. No entanto, seus moradores ainda são responsáveis ​​pelo pagamento do imposto de renda federal.

De acordo com a lei, todos os indivíduos e empresas devem registrar uma declaração de imposto de renda federal todos os anos com o Internal Revenue Service (IRS) para determinar se eles devem ter imposto de renda ou se são elegíveis para um restituição de imposto.

O imposto de renda federal dos EUA é geralmente calculado multiplicando a receita tributável (receita total menos despesas e outras deduções) por uma taxa de imposto variável. A taxa de imposto geralmente aumenta à medida que aumenta o valor do lucro tributável. As taxas gerais de imposto também variam de acordo com as características do contribuinte (por exemplo, casado ou solteiro). Alguns rendimentos, como rendimentos de mais-valias e juros, podem ser tributados a taxas diferentes das receitas regulares.

Para indivíduos nos Estados Unidos, a renda de quase todas as fontes está sujeita ao imposto de renda. O lucro tributável inclui salário, juros, dividendos, mais-valias, aluguéis, royalties, ganhos em jogos e loterias, remuneração de desemprego e lucros comerciais.

A 16ª Emenda não "criou" imposto de renda nos Estados Unidos. Para financiar o Guerra civil, a Revenue Act de 1862 impôs um imposto de 3% sobre a renda dos cidadãos que ganham mais de US $ 600 por ano e 5% sobre aqueles que ganham mais de US $ 10.000. Depois que a lei expirou em 1872, o governo federal dependeu de tarifas e impostos especiais de consumo para a maior parte de sua receita.

Enquanto o fim da Guerra Civil trouxe grande prosperidade ao nordeste dos Estados Unidos mais industrializado, Os agricultores do sul e oeste sofriam com baixos preços de suas colheitas, enquanto pagavam mais pelos produtos fabricados na região. Leste. De 1865 a 1880, os agricultores formaram organizações políticas como o Grange e o Partido Populista dos Povos, que defendeu várias reformas sociais e financeiras, incluindo a aprovação de uma lei de imposto de renda graduada.

Enquanto o Congresso restabeleceu brevemente um imposto de renda limitado em 1894, a Suprema Corte, no caso de Pollock v. Empréstimo e Confiança Co. dos Agricultores, declarou inconstitucional em 1895. A lei de 1894 havia imposto um imposto sobre a renda pessoal de investimentos imobiliários e bens pessoais, como ações e títulos. Em sua decisão, o Tribunal decidiu que o imposto era uma forma de “tributação direta” e não foi distribuído entre os estados com base na população, conforme exigido pelo Artigo I, Seção 9, Cláusula 4 da Constituição. A 16ª Emenda anulou o efeito da decisão Pollack do Tribunal.

Em 1908, o Partido Democrata incluiu uma proposta de imposto de renda graduado em sua plataforma de campanha eleitoral de 1908. Vendo-o como um imposto principalmente para os ricos, a maioria dos americanos apoiava a promulgação de um imposto de renda. Em 1909, o Presidente William Howard Taft respondeu pedindo ao Congresso que promulgasse um imposto de 2% sobre os lucros das grandes corporações. Expandindo a ideia de Taft, o Congresso começou a trabalhar na 16ª Emenda.

Depois de aprovada pelo Congresso em 2 de julho de 1909, a 16ª Emenda foi ratificada pelos requeridos número de estados em 3 de fevereiro de 1913 e foi certificado como parte da Constituição em 25 de fevereiro de 1913.

Embora a resolução que propõe a 16ª Emenda tenha sido introduzida no Congresso por progressistas liberais, legisladores conservadores votaram surpreendentemente por ela. Na realidade, porém, eles fizeram isso com a crença de que a emenda nunca seria ratificada, matando assim a idéia de um imposto de renda para sempre. Como a história mostra, eles estavam enganados.

Os opositores do imposto de renda subestimaram a insatisfação do público com as tarifas que serviam como principal fonte de receita do governo na época. Juntamente com os agricultores agora organizados no sul e oeste, democratas, progressistas e populistas de outras regiões do país argumentaram que as tarifas tributavam injustamente os pobres, elevavam os preços e não aumentavam o suficiente receita.

O apoio a um imposto de renda para substituir tarifas foi mais forte no sul e no oeste agrícola menos próspero. No entanto, como o custo de vida aumentou entre 1897 e 1913, o mesmo ocorreu com o apoio ao imposto de renda no nordeste urbano industrializado. Ao mesmo tempo, um número crescente de republicanos influentes reuniu-se atrás do então presidente Theodore Roosevelt no apoio a um imposto de renda. Além disso, republicanos e alguns democratas acreditavam que era necessário um imposto de renda para aumentar a receita para responder ao rápido crescimento do poder militar e sofisticação do Japão, Alemanha e outros países europeus poderes.

Como estado após estado ratificou a 16ª Emenda, a eleição presidencial de 1912 contou com três candidatos que apoiavam um imposto de renda federal. Em 3 de fevereiro de 1913, Delaware se tornou o 36º e último estado necessário para ratificar a emenda. Em 25 de fevereiro de 1913, o Secretário de Estado Philander Knox proclamou que a 16ª Emenda havia oficialmente se tornado parte da Constituição. A Emenda foi posteriormente ratificada por mais seis estados, elevando o número total de estados que ratificaram para 42 dos 48 existentes na época. As legislaturas de Connecticut, Rhode Island, Utah e Virgínia votaram pela rejeição da emenda, enquanto as legislaturas da Flórida e da Pensilvânia nunca a consideraram.

Em 3 de outubro de 1913, o Presidente Woodrow Wilson tornou o imposto de renda federal uma grande parte da vida americana ao assinar a Lei da Receita de 1913.

• Buenker, John D. 1981. "."A ratificação da décima sexta emenda The Cato Journal.
• Neste dia: Congresso aprova lei que cria o primeiro imposto de renda Findingdulcinea.com.
• Jovem, Adam. “.”A origem do imposto de renda Instituto Ludwig von Mises, setembro 7, 2004